เงินรายปีที่กำบังภาษีคืออะไร?

ในสหรัฐอเมริกาประมวลรัษฎากรภายในหมายถึงบัญชีออมทรัพย์เพื่อการเกษียณอายุใด ๆ ที่จัดตั้งขึ้นภายใต้บทบัญญัติของมาตรา 403 (b) เป็น“ เงินรายปีที่กำบังภาษี”บัญชีเหล่านี้เรียกกันทั่วไปว่า“ 403 (b)” แผนหรือบัญชีเดิมถูก จำกัด ให้ลงทุนเฉพาะในค่างวดตั้งแต่ช่วงเวลาที่จัดตั้งขึ้นในปี 2501 จนกระทั่งมีการแก้ไขในปี 2517 เพื่ออนุญาตให้มีตัวเลือกการลงทุนเพิ่มเติมรวมถึงกองทุนรวมมีให้เฉพาะกับพนักงานของโรงเรียนของรัฐและองค์กรอื่น ๆ ที่ไม่แสวงหาผลกำไรบางแห่งแผน 403 (b) ได้รับความนิยมอย่างมากในปี 1980 เป็นทางเลือกที่ไม่แสวงหาผลกำไรสำหรับแผนการเกษียณอายุ 401 (k) ซึ่งก่อตั้งขึ้นในปี 1978

การรักษาความปลอดภัยเพื่อการเกษียณอายุเป็นปัญหาเร่งด่วนในสหรัฐอเมริกานับตั้งแต่เกิดภาวะเศรษฐกิจตกต่ำครั้งใหญ่ในช่วงต้นทศวรรษที่ 1930 เมื่อครอบครัวหลายล้านครอบครัวกลายเป็นคนยากจนการจัดตั้งประกันสังคมเป็นตัวชี้วัดความปลอดภัย แต่แผนนั้นไม่ได้มีวัตถุประสงค์เพื่อเป็นรายได้การเกษียณอายุทั้งหมดแผนการบำนาญที่จัดโดย บริษัท มักจะเป็นแบบจำลองผลประโยชน์ที่กำหนดได้รับความนิยมหลังจากสงครามโลกครั้งที่สองและในช่วงกลางศตวรรษที่ผ่านมา แต่เมื่อเวลาผ่านไปภาระทางการเงินของนายจ้างของแผนเหล่านี้ก็กลายเป็นภาระในทางกลับกันนายจ้างที่ไม่แสวงหาผลกำไรจำนวนมากและระบบโรงเรียนของรัฐไม่ได้จัดทำโครงการเกษียณอายุสำหรับพนักงานของพวกเขา

มาตรา 403 (b) ของรหัสถูกส่งผ่านในปี 1958 เพื่อตอบสนองความต้องการของครูโรงเรียนของรัฐและพนักงานคนอื่น ๆไม่แสวงหาผลกำไรเพราะนายจ้างของพวกเขามักจะไม่มีสินทรัพย์ที่จะจัดทำแผนบำเหน็จบำนาญที่กำหนดระบบโรงเรียนและองค์กรไม่แสวงผลกำไรอื่น ๆ ในราคาที่ไม่สำคัญเกือบจะอนุญาตให้พนักงานแต่ละคนตั้งค่าเงินรายปีที่กำบังภาษีและใช้ประโยชน์จากข้อได้เปรียบด้านภาษีที่เกี่ยวข้องในปี 1978 สภาคองเกรสผ่านมาตรา 401 (k) ของประมวลรัษฎากรภายในซึ่งเปลี่ยนภาระการออมเพื่อการเกษียณจากนายจ้างเป็นพนักงานเองแผนเหล่านี้มุ่งเน้นไปที่การลงทุนในตราสารทุน mdash;กองทุนรวมหลักในหุ้นและพันธบัตรและบัญชีตลาดเงิน

ผู้เข้าร่วมทั้งใน 403 (b) และ 401 (k) ได้รับอนุญาตให้ประหยัดเงินจากรายได้ของพวกเขาบนพื้นฐานภาษีก่อนและ mdash;นั่นคือเงินถูกหักออกจากการจ่ายเงินของพวกเขาและใส่ลงในแผนออมทรัพย์เพื่อการเกษียณอายุก่อนที่จะถูกเก็บภาษีการมีส่วนร่วมพร้อมกับรายได้ใด ๆ ได้รับอนุญาตให้เติบโตโดยไม่ต้องเสียภาษีจนกว่าจะถอนตัวหากถอนออกก่อนอายุ 59 1/2 เงินที่ได้จะถูกเก็บภาษีเป็นรายได้ปกติและในกรณีส่วนใหญ่จะมีการเพิ่มบทลงโทษที่สำคัญ

อีกวิธีหนึ่งในการวางแผนการออมเพื่อการเกษียณอายุบัญชี Roth สามารถนำไปใช้ในแผนทั้งสองการมีส่วนร่วมในบัญชี Roth นั้นทำขึ้นตามหลังหักภาษี แต่รายได้ของบัญชี Roth ได้รับการยกเว้นภาษีเงินรายปีที่กำบังภาษีอาจถูกตั้งค่าเป็นบัญชี Roth

คำว่า "เงินงวดที่กำบังภาษี" ที่ใช้อธิบายแผน 403 (b) อาจจะเป็นโบราณเพราะไม่เพียง แต่เป็นค่างวดเพียงหนึ่งในตัวเลือกการลงทุนที่มีอยู่401 (k), 403 (b) หรือแผนพิเศษอื่น ๆ หรือเพียงซื้อโดยผู้บริโภคอย่างอิสระ